________________________________________

Шаг 1. Проверяем, имеет ли компания право платить дивиденды

В Беларуси наличие денег на расчетном счете не означает автоматическое право выплатить дивиденды. Согласно Закону РБ «О хозяйственных обществах», компания не имеет права принимать решение о распределении прибыли, если:

Уставный фонд ООО оплачен не полностью.

Стоимость чистых активов компании меньше суммы ее уставного фонда и резервных фондов (или станет меньше после выплаты).

Общество имеет признаки платежеспособности, соответствующие банкротству, либо они появятся в результате выплаты дивидендов.

Важно: Базой для расчета является чистая прибыль организации, которая определяется строго по данным бухгалтерского учета. Если компания пользуется правом вести только Книгу учета при УСН и полностью отказывается от бухучета, рассчитать чистые активы на законных основаниях невозможно.

________________________________________

Шаг 2. Определяем периодичность выплат

Сроки и периодичность распределения прибыли обязательно должны быть прописаны в Уставе вашего ООО. Законодательство РБ позволяет распределять чистую прибыль по итогам квартала, полугодия или года. Если в Уставе прописана только годовая выплата, а вы хотите забирать деньги чаще, сначала придется зарегистрировать изменения в Устав в исполкоме.

________________________________________

Шаг 3. Проводим собрание и оформляем Протокол

Решение о выплате дивидендов принимается Общим собранием участников ООО (или Решением единственного участника). В документе обязательно фиксируются: точная сумма, форма (как правило, денежная) и сроки выплаты (по закону — не позднее 60 дней со дня принятия решения, если иное не закреплено в Уставе).

________________________________________

Шаг 4. Удерживаем подоходный налог

Организация выступает налоговым агентом и обязана удержать налог при выплате. Начиная с 2026 года, правила и ставки подоходного налога на дивиденды в Беларуси существенно изменились:

13% (Базовая ставка): Применяется в общем случае, если сумма начисленных дивидендов за календарный год не превышает 350 000 белорусских рублей.

25% (Повышенная ставка): Начиная с 2026 года, если размер дивидендов физического лица превысил порог в 350 000 рублей, то с суммы превышения удерживается 25%. Важно: трудовые доходы (зарплата) получателя при этом расчете с дивидендами больше не суммируются.

0% (Льготная ставка): Сохраняется для тех, у кого чистая прибыль не распределялась и направлялась на развитие бизнеса в течение 5 предшествующих лет подряд (п. 5 ст. 214 НК РБ).

Обратите внимание: Популярная ранее льготная ставка в 6% (при нераспределении прибыли 3 года) полностью отменена с 1 января 2026 года и больше не применяется.

________________________________________

Шаг 5. Выплачиваем деньги и перечисляем налоги

Перечисление подоходного налога в бюджет имеет жесткие сроки: налог должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дивидендов со счета компании (или дня их выдачи из кассы). Выплата производится на личную карту учредителя.

________________________________________

Памятка для учредителя: типичные ошибки при выплате дивидендов

Чтобы избежать претензий МНС в рамках камерального контроля, исключите следующие нарушения:

Выплата «авансом»: Нельзя платить дивиденды за текущий месяц на основе прогнозной прибыли. Квартал или год должны быть полностью закрыты.

Игнорирование п. 4 ст. 33 НК РБ: Налоговые органы детально изучают ситуации, когда под видом дивидендов маскируются иные выплаты (например, фиктивная оплата услуг подконтрольного учредителю ИП).

Нарушение пропорций без изменения Устава: По закону прибыль распределяется пропорционально долям. Если вы решили выплатить дивиденды непропорционально, проверьте, позволяет ли это сделать ваш Устав, иначе «излишек» налоговая признает обычной выплатой с потерей права на льготу 0%.

________________________________________

Вывод: Распределение прибыли в 2026 году требует от бизнеса жесткого контроля лимитов и безупречного ведения бухгалтерского учета.

Двигаем ваш бизнес вперед, пока другие ведут учет

Если вы хотите быть абсолютно уверены в правильности расчета чистых активов, защитить свои доходы при расчете прогрессивной ставки налога и законно использовать льготу 0%, эксперты ООО «Экспертум» возьмут на себя весь комплекс работ — от проверки баланса до проведения платежей.

________________________________________

Если вы хотите, чтобы мы помогли детально разобраться в ситуации на вашем предприятии, ответьте на вопросы:

Превышают ли планируемые к выплате дивиденды учредителей порог в 350 000 белорусских рублей?

Ведется ли в вашей компании полноценный бухгалтерский учет для верификации чистых активов?

Задайте свой вопрос, и мы подготовим для вас персональное решение!